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代开劳务费发票预缴个税不含增值税且可扣附加

本文摘要:问题:您好,单元支付我10000元劳务费,我去税务机关代开增值税发票,支付了增值税291元,城建税及附加17.5元,我的所得仅9691.5元,请问支付单元根据《国家税务总局关于公布小我私家所得税扣缴申报治理措施(试行)的通告》(国家税务总局通告2018年第61号)划定预扣预缴小我私家所得税,是根据10000元为基数(10000×(1-20%)×20%),还是根据9691.5元为基数(9691.5×(1-20%)×20%)12366北京中心回复: 您好,小我私家所得税劳务酬劳

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问题:您好,单元支付我10000元劳务费,我去税务机关代开增值税发票,支付了增值税291元,城建税及附加17.5元,我的所得仅9691.5元,请问支付单元根据《国家税务总局关于公布<小我私家所得税扣缴申报治理措施(试行)>的通告》(国家税务总局通告2018年第61号)划定预扣预缴小我私家所得税,是根据10000元为基数(10000×(1-20%)×20%),还是根据9691.5元为基数(9691.5×(1-20%)×20%)12366北京中心回复: 您好,小我私家所得税劳务酬劳所得项目计税依据为不含增值税收入。追问:您好,小我私家所得税劳务酬劳所得项目计税依据含不含缴纳的城建税及附加?也不属于小我私家所得?12366北京中心回复:您好, 劳务酬劳所得项目计税依据为不含增值税收入。盘算小我私家所得税时,已缴纳的增值税附征税费,可以从不含增值税收入中扣除后,再减除用度。明确了:劳务酬劳所得项目计税依据为不含增值税收入。

盘算小我私家所得税时,已缴纳的增值税附征税费,可以从不含增值税收入中扣除后,再减除用度。则:支付单元应当根据以下公式预扣预缴劳务酬劳小我私家所得税税款:(10000-291增值税-17.5附加)×(1-20%)×20%=1550.64元。

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特别提醒:住民小我私家管理年度综合所得汇算清缴时,应当依法盘算劳务酬劳所得收入额,并入年度综合所得盘算应纳税款,也是不含增值税收入且扣除已缴纳的增值税附征税费。增补:国家税务总局通告2018年第61号划定扣缴义务人向住民小我私家支付劳务酬劳所得、稿酬所得、特许权使用费所得时,应当根据以下方法按次或者按月预扣预缴税款: 劳务酬劳所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除用度后的余额为收入额;其中,稿酬所得的收入额减按百分之七十盘算。减除用度:预扣预缴税款时,劳务酬劳所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不凌驾四千元的,减除用度按八百元盘算;每次收入四千元以上的,减除用度按收入的百分之二十盘算。

应纳税所得额:劳务酬劳所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额,盘算应预扣预缴税额。劳务酬劳所得适用小我私家所得税预扣率表,稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。住民小我私家管理年度综合所得汇算清缴时,应当依法盘算劳务酬劳所得、稿酬所得、特许权使用费所得的收入额,并入年度综合所得盘算应纳税款,税款多退少补。


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